Assurance, Audit & Nachweis

Überblick

Ein Nachweis ist nur so gut wie der, der ihn liest

Assurance geht an der Stelle schief, an der Nachweise gelesen werden. Die Überwachung läuft, das Audit ist angesetzt, die Überprüfung findet statt, und jedes davon kann vollständig durchgeführt werden und dabei bestätigen, was ohnehin alle geglaubt haben.

Die Kompetenz liegt in der Stichprobe und im Bericht: eine Stichprobe zu wählen, die hätte durchfallen können, zu wissen, was ein Nachweis tragen kann und was nicht, und eine Feststellung zu schreiben, die jemanden etwas kostet, statt einer, die niemanden etwas kostet.

Beratung

Wir unterstützen Sie dabei, Assurance- und Auditansätze zu stärken, die über Checklisten hinausgehen und auf aussagekräftige Nachweise, glaubwürdige Bewertung und klare Schlussfolgerungen zur Wirksamkeit von Governance und operativen Massnahmen zielen.

Die vier Phasen unten sind das Leben eines Managementsystems, und ein Mandat kann bei jeder von ihnen beginnen.

1. 01

   Gestalten

   Assurance- und Auditansätze gestalten

   –Geltungsbereich, Ziele und Grundsätze der Assurance festlegen

   –Auditrahmenwerke, -programme und -methodiken aufbauen

   –Nachweismodelle und Bewertungskriterien gestalten

   –Rollen, Unabhängigkeit und Berichtswege festlegen

   –Assurance in Governance- und Managementprozesse einbinden

2. 02

   Betreiben

   Audits und Assurance-Überprüfungen durchführen

   –Audits planen, Aufträge abgrenzen und Stichprobenansätze festlegen

   –Gespräche, Prozessdurchgänge und Wirksamkeitstests durchführen

   –Nachweise erheben und plausibilisieren

   –Feststellungen, Bewertungen und Empfehlungen dokumentieren

   –Ergebnisse kommunizieren und die Nachverfolgung unterstützen

3. 03

   Absichern

   Assurance-Systeme und Auditqualität beurteilen

   –Unabhängige Überprüfungen von Assurance-Rahmenwerken und Auditprogrammen durchführen

   –Auditmethodik, Stichproben und Testansätze bewerten

   –Qualität, Hinlänglichkeit und Rückverfolgbarkeit der Nachweise beurteilen

   –Auditschlüsse, Bewertungen und Berichtskonsistenz überprüfen

   –Reifegradbeurteilungen und Verbesserungsempfehlungen zur Assurance erstellen

4. 04

   Weiterentwickeln

   Assurance-Systeme und Auditfähigkeiten ausbauen

   –Assurance-Rahmenwerke und Auditprogramme kontinuierlich verbessern

   –Auditmethodik und Testansätze weiterentwickeln

   –Neue Anforderungen in Assurance- und Auditpraxis aufnehmen

   –Auditfähigkeiten, Werkzeuge und Vorgehensweisen entwickeln

   –Sparring mit der obersten Leitung zu Assurance-Strategie und -Positionierung anbieten

Audit

Ein Audit der Assurance prüft, ob das Prüfen scheitern könnte: ob die Stichproben ein Problem hätten zeigen können, ob Feststellungen in ihrem tatsächlichen Gewicht berichtet wurden, und ob sich daraufhin etwas geändert hat.

Audits werden nach Fachbereich geordnet und nicht nach Kompetenzbereich, weil die Kriterien, gegen die sie prüfen, in den Normen stehen.